8 ЛЕТ С ВАМИ
50000 РЕШЕННЫХ ВОПРОСОВ
7 РЕГИОНОВ РФ

Режим работы: с 09 до 20

  • БЕЗ ВЫХОДНЫХ
  • ПН
  • ВТ
  • СР
  • ЧТ
  • ПТ
  • СБ
  • ВС

+7 (499) 967-84-70

Звоните прямо сейчас!


Особенности исчисления НДФЛ для иностранных граждан в России в 2018 году

10.08.2018

Особенности исчисления НДФЛ для иностранных граждан в России в 2018 году

Количество иностранных граждан, работающих в России, ежегодно достигает полутора миллионов человек. Налоговые выплаты и сборы от иностранных граждан немалыми суммами регулярно поступают в бюджет государства. Работая в России на легальном основании, иностранные граждане могут встретиться в любой компании и в любых сферах деятельности, начиная от науки и заканчивая строительством. Имея право на труд на территории страны, иностранные граждане имеют и обязанность платить налоги. Однако в отличии от россиян или постоянно проживающих в РФ иностранных граждан, налоги на ИГ исчисляются и оплачиваются по другим схемам и правилам.

Право на труд для иностранных граждан в России

Трудоустроиться в России на любую профессию имеет право любой совершеннолетний иностранный гражданин, вне зависимости от страны гражданства и не меняя своего подданства. Это право распространяется как на специалистов из визовых и безвизовых стран, приезжающих на работу по приглашению от российских компаний, так и на иностранцев, уже приехавших в Россию с целью подыскать себе работу на месте.

Для иностранных граждан, прибывших на работу по вызову российской компании, процедура оформления документов ненамного отличается от тех, кто прибыл без приглашения. Большинство иностранных граждан для въезда в Россию сначала получают приглашение от какой-либо компании, затем оформляют визу на срок, указанный в трудовом договоре и только после этого получаю разрешение на работу. В основном в России котируется приглашение на работу высококвалифицированных специалистов. Находиться в стране иностранец может до срока истечения визы, либо продлевая ее согласно контракту, либо выезжая в свою страну в случае, если пригласившая его компания больше не нуждается в его услугах.

У безвизовых мигрантов из стран СНГ есть преимущество только в скорости получения документов на работу. Согласно закону, мигрантам из безвизовых стран достаточно легально въехать в страну, указав при этом в миграционной карте работу как цель въезда. Затем, после постановки на миграционный учет по месту проживания безвизовой мигрант собирает пакет документов для получения патента и после его оформления может трудоустраиваться практически в любую компанию. Соответственно срок пребывания ИГ на территории РФ продлевается на время действия патента  без необходимости выезжать из страны, но только при наличии трудового договора с какой-либо из российских компаний или иных работодателей.

Исключение из правил составляют граждане стран ЕАЭС, входящих в так называемый “таможенный союз”. Для них существуют отдельные процедуры и сроки оформления как разрешений на работу, так и постановки на учет. К примеру, гражданам этих государств нет необходимости оформлять патент, им достаточно для продления срока пребывания в стране иметь только действующий трудовой договор.

Правила заключения трудового договора с иностранными гражданами

Подтверждением официального трудоустройства иностранного гражданина является подписанный с российским работодателем трудовой договор или контракт. Согласно закону, иностранные граждане имеют право заключать трудовые договора на неопределенный срок, несмотря на сроки действия патента или разрешения на работу. По трудовому кодексу работника могут только временно отстранить о деятельности на срок, необходимый для переоформления этих документов.

Иностранному работнику следует знать, что работодатель обязан в трехдневный срок уведомить специальные службы о его поступлении на работу. При трудоустройстве иностранного гражданина на работу в России кроме патента и документов, подтверждающих профессию, мигранту требуется предъявить полис ДМС, миграционную карту и бланк постановки на учет. После заключения трудового договора иностранец также обязан уведомить миграционную службу о своем трудоустройстве, предъявив копии документов в территориальный отдел по вопросам миграции по месту своего регистрационного учета в течении двух месяцев.

Размеры и разновидности налогов на доходы иностранных граждан

Из заработной платы иностранного специалиста снимается три вида взносов на обеспечение социального страхования. К этим взносам относятся обязательные отчисления на пенсионное страхование в размере 22% от заработной платы, медицинскую страховку в размере 5,1%. Процент отчислений на производственный травматизм исчисляется в размере, зависящем от класса профессионального риска.

Налог с доходов физического лица: размеры ставок для иностранных граждан

Принято считать, что ставка НДФЛ для иностранного специалиста равна 30% от получаемого дохода. Однако это постулат не совсем верен, на практике существует несколько вариантов исчисления НДФЛ с иностранных работников, зависящих от статуса и вида деятельности иностранца на территории России.

  • Начисления налоговых резидентов равны 13% с любых видов дохода;
  • У беженцев, высококвалифицированных специалистов и иностранцев с РВП или прибывших из стран ЕАЭС с заработной платы вычитают 13%, из дивидендов отчисляют 15%;
  • Иностранному гражданину, учредителю хозяйственного общества, проживающему постоянно на территории РФ, на дивиденды и другие виды доходов начислят 30% НДФЛ, в случае постоянного проживания в стране гражданства этот налог снижается   до 15%.

Для иностранных граждан, в течении календарного года сменивших статус с нерезидента на статус резидента РФ предусмотрена система перерасчета НДФЛ. Согласно этой системе налог будет рассчитан по льготному тарифу в 13%. Для иностранных работников из безвизовых стран, нерезидентов РФ возможно уменьшение налога в размере выплат за патент. С вопросом о снижении выплат НДФЛ иностранный работник должен обратиться к своему работодателю, юридическому лицу.

Налоговые вычеты для резидентов РФ

До момента приобретения статуса налогового резидента РФ, иностранному гражданину недоступна возможность получать льготные налоговые вычеты, он полностью выплачивает налоги со всех видов дохода. После получения статуса резидента РФ, иностранному специалисту можно использовать налоговые вычеты, положенные по ТК РФ.

Чтобы по закону считаться налоговым резидентом, иностранному гражданину необходимо доказать в бухгалтерии предприятия, в котором он работает, факт своего пребывания на территории России в течение минимум 183 дней. Для подтверждения своего пребывания в стране достаточно паспорта ИГ с отметками пограничной службы о датах въездов и выездов, или документа о датах, выданного в миграционном отделе.

Правила начисления налогов для иностранных граждан из стран ЕАЭС

Иностранным гражданам, прибывающим для трудоустройства в Российскую Федерацию из стран, участников таможенного союза, предусмотрены особые льготы не только в оформлении документов, но и в системе налогообложения. Для жителей стран ЕАЭС разработаны условия исчисления налогов, максимально приближенные к условиям российских граждан. Самые льготные условия для трудоустройства и исчисления налогов имеют граждане Белоруссии, образовавшей с Россией союзное государство. Неизменным остается только обязательное уведомление миграционных отделов и налоговых органов о приеме и поступлении на работу граждан государств Евразийского экономического союза.   

Для трудовых мигрантов из стран ЕАЭС, прибывших в Россию для трудоустройства или открытия бизнеса разработан льготный вариант постановки на миграционный учет, упрощена процедура легализации документов и нет необходимости оформлять патент или разрешение на работу. При необходимости перевода документов о профессиональном образовании на русский язык, граждане Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении не должны заверять их в консульствах, ставить апостиль или каким-либо другим способом их легализовывать.

Иностранных граждан из стран таможенного союза российским компаниям можно принимать на работу без согласования с органами по учету занятости. Связано это с отсутствием необходимости оформления специального приглашения для иностранного специалиста из стран ЕАЭС. Также российскому работодателю не потребуется получать разрешение на привлечение к работе иностранца или зависеть от квот.

Правила начисления НДФЛ на доходы высококвалифицированных специалистов

Особый подход в ТК РФ существует к вопросам по налогообложению высококвалифицированных специалистов, прибывших или вызванных на работу в Россию из других стран. Даже не являясь резидентами Российской Федерации иностранные высококвалифицированные специалисты будут выплачивать с заработной платы 13% налога. Зарплаты ВКС не облагаются соцвзносами на пенсионное страхование, до момента получения специалистом вида на жительство в России. Помимо этих льгот, ВКС имеют право на упрощенную процедуру получения российского гражданства.

Все остальные виды доходов иностранного ВКС облагаются налогом в размере 15% и 30%, в зависимости от вида. Для работодателей преимущество приглашения на работу высококвалифицированных специалистов из-за рубежа состоит в том, что для их трудоустройства не нужно учитывать квоты. В дополнение ко всем вышеописанным преференциям иностранным высококвалифицированным специалистам можно работать в разных регионах России, в отличии от обычных трудовых мигрантов, работающих по месту оформления патента.

Особенности начисления налогов для иностранных граждан в статусе “беженец”

Категория иностранных граждан, пребывающих в Российской Федерации на основании получения временного убежища и имеющая статус беженца, также может рассчитывать на льготное налогообложение при трудоустройстве. Отчисления из заработной платы в государственный бюджет у беженцев не превышают 13%. Ранее и эта категория граждан уплачивала налог в размере 30% от полученных доходов.

Начисление налогов на доход иностранных граждан, приехавших на работу из безвизовых стран

Трудоустроиться мигрант из безвизовых стран, за исключением граждан государств, входящих в ЕАЭС, может лишь после получения патента. Выдается патент в территориальных органах по вопросам миграции, по месту фактического проживания иностранных граждан. Обязательным условием для начала процедуры выдачи патента, является отметка о цели прибытия на работу, в миграционной карте иностранного гражданина, проставленная на границе в день въезда в Россию.

В пакет документов для получения патента входит:

  • паспорт или иное удостоверение личности иностранного гражданина, переведенные на русский язык и заверенные у нотариуса.
  • отрывной бланк регистрации по месту фактического проживания мигранта.
  • сертификат об успешном прохождении комиссии по владению русским языком, достаточным для социальной адаптации мигранта, знании истории и законодательных основ РФ.
  • справка о прохождении медицинской комиссии.
  • трудовые книжки и другие документы, удостоверяющие получение образования и профессии.
  • Заявление на выдачу патента, поданное не позднее тридцати суток после въезда в РФ.

Согласно трудовому и миграционному законодательству России, иностранные граждане, работающие в РФ по патенту, имеют право на получение ежемесячного налогового вычета, равного стоимости патента. Оформлением данного вычета занимается непосредственно бухгалтерия работодателя мигранта после его обращения за данной льготой.

В бухгалтерии юридического лица, принявшего на работу иностранного работника, должны будут сделать запрос в ФНС о праве возмещения налога своему работнику и подтверждения, что данный вычет не начисляется у другого работодателя. В результате, иностранный сотрудник, выплачивая налог из расчета 13% на получаемый доход, будет получать налоговый вычет за оплату патента, но только с момента приобретения статуса налогового резидента России.

Начисление налогов на доход работающих иностранных граждан, из стран с визовым режимом

Трудоустроиться в России имеет право любой иностранный совершеннолетний гражданин. Для устройства на работу ему нужно получить разрешение, если он прибыл из страны с визовым режимом, или патент, если он приехал из стран с безвизовым въездом. После трудоустройства иностранец из визовой страны будет выплачивать государству 30% от своей заработной платы. Снижение налога до 13% произойдет в случае, если иностранец пробудет в России более 183 дней суммарно за год, или непрерывно проживая и работая на территории страны.

Как происходит начисление налогов у нерезидентов, работающих вахтовым методом

При выезде из страны у работающих вахтовым методом нерезидентов не происходит обнуления срока пребывания. Подсчет общего количества дней, проведенных в стране просто приостанавливается и при въезде в Россию на следующую вахту, продолжается, включая те дни. что были засчитаны миграционной службой во время предыдущего приезда. По достижении суммарно 183 суток, трудовой мигрант имеет право обратиться к работодателю и попросить его отчислять из зарплаты 13%, вместо 30%. После подтверждения сроков пребывания от миграционных служб, работодатель имеет право уменьшить отчисления налога из зарплаты иностранного работника до 13%.

Перерасчет НДФЛ для иностранного работника, трудоустроенного в ИП

Индивидуальные предприниматели, принимающие на работу иностранного гражданина, так же как и юридические лица могут компенсировать своему сотруднику иностранцу отчисления за патент и уменьшать налогообложение с заработной платы иностранца до 13% вместо 30%. Когда работник прожил в стране 183 дня, работодатель запрашивает и получает от ИФНС письменное разрешение на компенсацию, после чего может спокойно уменьшать НДФЛ своему работнику до льготной налоговой ставки. При сдаче отчетности, работодатель ИП, даже работающий по патенту, должен сдавать справку 3-НДФЛ.

Расчет и возврат переплаченного НДФЛ для иностранного работника

Удержание налога на доход с физических лиц с заработной платы иностранного работника подсчитывается по особой схеме. Для примера возьмем работника с заработной платой в 30 000 тысяч рублей. При исчислении налога у российского гражданина бухгалтерия удержи 3 900 рублей. Иностранный работник заплатит за патент 3 500 рублей. При предъявлении в бухгалтерию квитанции об оплате налога непосредственно в бюджет государства, иностранному специалисту учтут уже выплаченную сумму и снимут с заработной платы недостающие до общей суммы 400 рублей.

Возврат к списку

Обращаем ваше внимание на то, что все предложения на сайте носят исключительно информационный характер и ни при каких условиях не являются публичной офертой, определяемой положениями Статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Разработка сайта - www.vadimsub.ru